Glosario
401(k) Plan
Plan de 401(k) - Un plan de contribuciones definidos que permite a los empleados tener un porción del salario descontado del cheque y contribuido a una cuenta. Impuestos federales (y a veces impuestos estatales) en los contribuciones del empleado y ingresos de inversión están aplazado hasta que el participante recibe una distribución del plan (típicamente a la jubilación). Empleadores pueden hacer contribuciones a la cuenta del participante también.
403(b) Plan
Plan de 403(b) - Ver anualidad de refugio fiscal (TSA).
Actual Deferral Percentage (ADP)
Percentaje verdadero de diferir - Un examen contra discriminación que compara la suma aplazada de los empleados muy bien pagados a la suma aplazada de los empleados que no son muy bien pagados.
Allocation
Asignación - El contribución del empleador a un plan de contribuciones definidos.
Alternate Payee
Beneficiario alterno - Otra persona que el participante del plan (como una esposa, una ex esposa, un hijo, etc) quien, debajo de un orden de asuntos internos, tiene el derecho a recibir todo o parte de los beneficios del pensión de un participante.
Annual Audit
Auditoria anual - Una auditoria independiente obligado por la ley federal por todos los planes con más que 100 participantes. También es común referir a un examen del DOL o IRS de un plan como un plan de auditoria.
Annual Report
Memoria - Un documento presentado anualmente (Forma 5500) con el IRS que cuenta información de planes de jubilación por un año particular, incluyendo asuntos como participación, financiación, y administración.
Annuity
Anualidad - Un contrato que proporciona los ingresos de jubilación en intervalos regualres. También ver anualidad conjunto y superviviente cualificado.
Automatic Deferral Default Percentage
Porcentaje automáticamente aplazado por defecto - El porcentaje de pago que está aplazado cuando un empleado está matriculado en un plan del facción de inscripción automático. El porcentaje automáticamente aplazado por defecto típicamente es 3%. En general, los participantes pueden escoger diferir una otra suma que el porcentaje por defecto.
Automatic Enrollment
Inscripción automático - La práctica de matriculando todos los empleados aptos en un plan y empezando los aplazados de los participantes sin obligando los empleados a presentar un petición a participar. El diseño del plan especifica como estos posponidos automáticos invertirán. Empleados que no quieren hacer contribuciones al plan debe presentar activamente un petición para ser excluidos del plan. Generalmente los participantes puede cambiar la suma de paga que está aplazado y como la está invertido.
Beneficiary
Beneficiario - Una persona, personas o trust designado a recibir los beneficios del plan de un partido participante en el caso de la muerte del participante.
Cafeteria Plan
Plan de cafetería - Un plan de beneficios lo cual ofrece una elección de caja o dos o más beneficios de un "menú".
Cash-Out
Caja fuera - La distribución de activos de un plan cualificado a un participante antes de la jubilación, o la edad de 59 1/2 típicamente ocurre cuando un participante tiene un saldo debajo de $1,000 y sale de una compañía sin pedir a tener sus activos reanudizados a un plan de pensiones individual o a un plan de un empleador nuevo. Cajas fueras están sujetos a impuestos de retención federal, y están sujetos al 10% pena para retirada anticipada si no están reanudizados.
Cash or Deferred Arrangement (CODA)
Trato de caja o aplazamiento - Un tipo de plan de reparto de beneficios o gratificación de stock en lo cual los empleados pueden diferir compensación actual antes de impuestos.
Cash or Deferred Election
Elección de caja o aplazamiento - Una petición de un participante de diferir compensación, en un base antes de impuestos a un plan de CODA.
Cash or Profit Sharing Plan
Plan de caja o reparto de beneficios - Un tipo de reparto de beneficios en lo cual la compañía hace los contribuciones directamente a los empleados en forma de caja o stock. (Este tipo de plan de reparto de beneficios es sujeto a impuestos y no se considera un plan cualificado de jubilación).
Common Control
Control común - Empresas están según control común cuando una entidad es dueño de por lo menos 80% del stock, las ganancias, o el interés de capital en la otra organización, o cuando las mismas cinco o menos personas son los dueños de participaciones de control en cada entidad.
Conversion
Conversión - El proceso de cambiar de un proveedor de servicio al otro.
Deferred Profit Sharing Plan
Plan de reparto de beneficios aplazado - Un tipo de plan cualificado de jubilación en lo cual la compañía hace contribuciones a las cuentas individuales de los participantes.
Defined Benefit Plan
Plan de beneficios definidos - Un plan de jubilación en lo cual la compañía patrocinado provee un cierto beneficio a los participantes basado en una fórmula decidido antes.
Defined Contribution Plan
Plan de contribuciones definidos - Un plan patrocinado por el empleador en lo cual los contribuciones están pagados a cuentas individuales, y el beneficio final solamente consiste en los activos (incluso rendimientos de inversion) que han acumulado en éstas cuentas individuales. Depende del tipo de plan de contribuciones definidos, es posible que los contribuciones están pagados por la compañía, el participante, o los dos.
Department of Labor (DOL)
Departamento de Labour - El Departamento de Labour de Los EE.UU. se trata de asuntos relacionado al mano de obra norteamericano-incluyendo temas con respecto a pensión y planes de beneficios. Por medio de la rama agencia la Administración de la Seguridad de los Beneficios de los Empleados, el Departamento de Labour es responsable de administrando las provisiones del Title I de ERISA.
Determination Letter
Letra de determinación - Un documento publicado por el IRS que reconoce oficialmente que el plan satisface los requisitos para un tratamiento mejor de los impuestos.
Discrimination Testing
Prueba de discriminación - Medidas numéricos usado para determinar si planes de impuestos cualificados de jubilación conforme a varios regulaciones. Típicamente, el proceso de determinar si el plan se conforme está de conformidad es colectivamente se llama prueba de discriminación.
Disclosure
Revelación - Ciertos tipos de información los patrocinadores de los planes se deben proveer a los participantes de los planes acceder a ciertos tipos de información, incluyendo el resumen de las descripciones del plan, el resumen de modificaciones materiales, y el resumen de las memorias.
Distribution
Distribución - Algún hace efectivo de un plan de jubilación. También ver distribución de cantidad fija y anualidad.
Early Withdrawal Penalty
Pena de retirada prematura - Un impuesto de pena de 10% por la retirada de activos de un plan cualificado de jubilación antes de la edad de 59 1/2, la muerte, la incapacidad, o la jubilación. Este impuesto de pena de 10% está en adición al impuesto federal normal y (si procede) el impuesto estatal.
Eligibility
Elegibilidad - Condiciones que tienen que estar satisfechos para ser participante en el plan, como edad o requisitos de servicio.
Eligible Employees
Empleados aptos - Empleados que satisfacen los requisitos para participar en un plan patrocinado por el empleador.
Employee Benefits Security Administration (EBSA)
Administración de la Seguridad de los Beneficios de los Empleados - Un agencia del Departamento de Labour que tiene la responsabilidad de proteger la integridad de los planes de jubilación, los planes de salud y otros beneficios de los empleados.
ERISA
ERISA - Una ley federal que obliga a los patrocinados de los planes a diseñar y administrar sus planes en concordancia con el Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA). Entre los estatuos, ERISA demanda un informe adecuado del plan y revelación a los participantes.
ERISA Rights Statement
Declaración de derechos de ERISA - Una declaración obligado por ERISA que explican los derechos del participante y el beneficiario y tiene que estar incluido en el resumen de la descripción del plan.
ESOP (employee stock ownership plan)
Plan de propiedad de stock por los empleados - Un plan cualificado de contribuciones definidos en lo cual los activos del plan están invertidos ante todo o exclusivamente en los valores del empleador patrocinado.
Excess Aggregate Contributions
Contribuciones excesos en conjunto - Contribuciones por el participante después de impuestos o contribuciones igualados por el empleador que causa un plan a fallar el examen de no discriminación de 401(m) porcentaje de contribuciones actuales.
Excess Benefit Plan
Plan de beneficios excesos - Un plan, o parte de un plan, que está mantenido para proveer beneficios que excede Código 415 del IRS límites de contribuciones y beneficios.
Excess Contributions
Contribuciones excesos - Contribuciones del participante antes de impuestos que causa un plan a fallar el examen de no discriminación de 401(k) porcentaje verdadero de diferir.
Expense Ratio
Tasa de gasto - El porcentaje de los activos de un fondo que están usados a pagar los gastos anuales.
Facts and Circumstances Test
Examen de hechos y circunstancias - El examen que determina si existe un necesidad financiero para una 401(k) retirada de privación.
Fidelity Bond
Bono de fidelidad - Un bono que protege a los participantes en el acontecimiento que un fiduciario o otra persona responsable roba o maneja mal los activos de un plan.
Fiduciary
Fiduciario - Una persona con toda la autoridad para hacer decisiones respecto a los activos del plan o asuntos administrativos muy importantes.
Fiduciary Insurance
Seguro fiduciario - Seguro que protege a los fiduciarios de un plan en el acontecimiento que los son responsable de un incumplimiento de la responsabilidad del fiduciario.
Forfeiture
Confiscación - Renuncia a los activos de un plan por los participantes sobre terminación de empleo antes de que están totalmente realizado en el plan. Confiscaciones puede ser distribuidos a los otros participantes en el plan o demandado para compensar contribución del empleador.
Form 1099R
Form 1099R - Una forma mandado al recipiente de un plan de distribución y presentado con el IRS enumerando la suma de la distribución.
Form 5500
Form 5500 - Una forma en lo cual todos los planes cualificados de jubilación (excepto planes simplificados de jubilación del empleado y SIMPLE IRAs) tiene que presentar con el IRS anualmente.
Guaranteed Investment Contracts (GICs)
Contratos avalados de inversión - Cuentas con una compañía de seguro en un tipo de interés fijo.
Hardship or In-Service Distribution
Distribución de privación o en-servicio - Una retirada de los contribuciones del plan antes del jubilación del participante. La elegibilidad puede ser condicionado en presencia de estrechez económica. Estos distribuciones están imponibles como distribuciones prematuras y están sujeto a un impuesto de pena de 10% si el participante no tiene por lo menos 59 1/2 años.
Highly Compensated Employees (HCEs)
Empleados bien compensados - Un empleado bien compensado, de acuerdo con el Small Business Job Protection Act of 1996, es un empleado quien recibió más que $100,000 en compensación (índice anualmente) durante el último año del plan O es un 5% dueño en la compañía.
Individual Retirement Account (IRA)
Cuentas de jubilación individuales - Vehículos de jubilación personal que permite una persona a hacer contribuciones anuales que son desgravable o no desgravable. Estas cuentas tienen que satisfacer los requisitos de IRS Code 408, pero son creados y pagados al discreción del individual. No son planes patrocinados por el empleador.
Internal Revenue Service (IRS)
Internal Revenue Service - La rama de Ministerio de Hacienda es responsable por la administración de los requisitos de planes de jubilación cualificados y otros vehículos de jubilación. El IRS también trabajó con el Departamento de Labour y el PWBC para desarrollar la Forma 5500, y es responsable para la observación de los datos presentado en los informes de Forma 5500 anualmente.
Keogh Plan
Plan de Keogh - Un plan cualificado de contribuciones definidos que permite individuales que trabaja por su cuenta a contribuir una porción de sus ingresos antes de impuestos a una cuenta individual.
KSOP
KSOP - Un plan arreglado de una manera que incluye contribuciones de un 401(k) y un plan de propiedad de stock por los empleados.
Leased Employee
Un empleado de contrato de arrendamiento - Un individual contraído a una organización que hace contratos de arrendamiento que proporciona servicios por la compañía.
Lump-Sum Distribution
Distribución de cantidad fija - La distribución de toda la suma en la cuenta de un participante entre un año fiscal por la causa de la jubilación o la muerte.
Matching Contribution
Contribución a juego - Una contribución pagado por la compañía a la cuenta del participante en proporción a los contribuciones pagado por el participante.
Material Modification
Modificación sustancial - Un cambio en los condiciones del plan que puede afectar los participantes, o otros cambios significantes en el resumen de la descripción del plan.
Median Market Cap
El mediano tope de mercado - Un indicador del tamaño de los compañías en los cuales un fraude invierte.
Money Market Fund
Fondo de mercado de dinero - Un fondo de inversión buscando generar rentas por los participantes por medio de inversiones en valores a corto plazo.
Money-Purchase Plan
Plan de money-purchase - Un tipo de plan de contribuciones definidos en lo cual los contribuciones del empleador están determinado usando una fórmula específica, usualmente como una porcentaje del pago. Contribuciones no son dependiente en las ganancias de la compañía.
Multiemployer Plan
Plan de empleadores múltiples - Un plan de jubilación que recibe contribuciones de más que los contribuciones de un empleador, y lo cual típicamente se mantiene de acuerdo con acuerdos colectivos.
Mutual Fund
Fondo de inversión - Una sola cuenta diseñado a crear un diverso carpeta que puede ayudar reducir el riesgo de poseer inversiones individuales.
Named Fiduciary
Fiduciario nombrado - Uno o más de los individuales nombrados que tienen autoridad a controlar y manejar los operaciones del plan.
Nonelective Contribution
Contribución no electivo - Una contribución del empleador que no puede ser retraído o pagado al empleado en caja. Ésta contribución no es una contribución a juego ni una contribución electivo.
Non-Highly Compensated Employees (NHCEs)
Empleados no muy bien compensados - Los empleados que no son muy bien compensados. Generalmente, ellos son los que se ganan menos que $90,000 en 2002 (catalogado por inflación). Ver empleados muy bien compensados.
Non-Qualified Deferred Compensation Plan
Plan de compensación retrasado no cualificado - Un plan que está sujeto a impuestos, en lo cual los activos de ciertos empleados (típicamente empleados muy bien compensados) son retrasados. Estos fondos puede ser alcanzado por los acreedores del empleador.
Participant Directed Accounts
Cuentas dirigidos por los participantes - Opciones de inversión oferta a los participantes que los permite escoger su propio mezcla de inversión.
Party-In-Interest
Grupo de interés - Algún individual o grupo que tiene interés directo en el plan que incluye: el empleador, los directores, los oficiales, los empleados o los dueños del empleador; alguna organización empleado de lo cual los miembros son participantes del plan; los fiduciarios del plan; y los proveedores de servicio del plan.
Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC)
Sociedad anónima que garantía los beneficios de jubilación - Una agencia federal establecido por el Título IV de ERISA por el seguro de planes de jubilación de beneficios definidos. La sociedad anónima que garantía los beneficios de jubilación provee pago de los beneficios limitados de jubilación si un plan termina y es incapaz a cubrir todos los beneficios necesarios.
Plan Administrator
Administrador del plan - El individuo, grupo o sociedad anónima nombrado en el documento del plan como responsable por los operaciones todos los días. Generalmente, el patrocinador del plan es el administrador del plan si no hay otro entidad nombrado.
Plan Loan
Préstamo del plan - Préstamo de los activos acumulados de un plan de un participante, no en exceso de 50% del saldo o $50,000, cualquiera es menos. Préstamos son características opcionales de los planes.
Plan Sponsor
Patrocinador del plan - La entidad responsable por el establecimiento y el mantenimiento del plan.
Plan Year
Año del plan - El calendario, la política o el año fiscal por lo cual los documentos del plan son mantenidos.
Portability
Portability - Esté ocurre cuando, sobre la terminación del empleo, un empleado transfiere fondos de jubilación de un plan de un empleador a otro sin castigo.
Price/Book Ratio
Razón de precio/libro - La cotización de un stock repartido entre el patrimonio neto, o valor contable, por acción.
Price/Earnings Ratio
Razón de precio/ingresos - El razón corriente de un stock a los ingresos por acción durante el año pasado. El razón de precio/ingresos de un fondo es media ponderada de los razones de precio/ingresos de los stocks que lo lleva.
Prohibited Transaction
Transacción prohibido - Los actividades respecto a los activos de un plan por fiduciarios que son prohibidos por ERISA. Estos incluye transacciones con un grupo de interés, incluyendo, la venta, el intercambio, el contrato de arrendamiento, o el préstamo de valores de un plan o otro propiedad. Algún tratamiento de los valores de un plan por el fiduciario que no concuerda con los mejores interés de los participantes del plan es un transacción prohibido.
Profit Sharing Plan
Plan de reparto de beneficios - Un plan patrocinado por la compañía solamente por los contribuciones de la compañía. Los contribuciones de la compañía están decidido por una fórmula fija relacionado a las ganancias del empleador, o puede ser a discreción de la junta directiva.
Qualified Domestic Relations Order (QDRO)
Orden de relaciones domésticos cualificados - Una sentencia, un decreto o un orden que crea o reconoce el derecho de un alterno beneficiario (como una esposa anterior, hijo, etc) a recibir todo o una porción de los beneficios de un plan de jubilación de un participante.
Qualified Joint and Survivor Annuity (QJSA)
Anualidad cualificado de conjunto y superviviente - Un anualidad con pagos que continúa a la esposa sobreviviente después de la muerte del participante, por lo menos igual a 50% del beneficio del participante.
Qualified Plan
Plan cualificado - Algún plan que cualifica por tratamiento favorable de impuestos porque satisface los requisitos del sección 401(a) del IRS Code y para que sigue regulaciones aplicables. Los planes cualificados incluye 401(k) y planes de reparto de beneficios aplazado.
Rollover
Rollover - El acción de mover activos del plan de un plan cualificado a otro plan o a un IRA entre sesenta días de distribuciones, mientras mantiene los beneficios de impuestos de un plan cualificado.
Roth 401(k)
Roth 401(k) - Una característica de 401(k) que permite los empleados a hacer contribuciones electivos en una base después de pagar los impuestos. Distribuciones cualificados de estos planes, incluyen los contribuciones de Roth y los ingresos asociados, están distribuidos sin pagar los impuestos.
Safe Harbor Rules
Reglas de safe harbor - Provisiones que eximen ciertos individuales o tipos de compañías de uno o más regulaciones.
Savings Incentive Match Plan for Employees
Plan incentivo que hace juego con ahorros de los empleados - ver plan de SIMPLE.
Schedule SSA
Anexo SSA - Una forma que tiene que estar presentado por todos los planes que están sujeto a ERISA Sección 203 requisitos mínimos para adquirir. El anexo, lo cual está adjunto a Forma 5500, provee datos en participantes que separaron de servicio con un beneficio adquirido pero no eran pagados por sus beneficios.
Service Provider
Proveedor de servicio - Una compañía que provee algún servicio al plan, incluyendo manejar los activos, archivar, proveer educación del plan, y planear la administración.
SIMPLE Plan (savings incentive match plan for employees)
Plan de SIMPLE (plan incentivo que hace juego con ahorros de los empleados) - Un tipo de plan de contribuciones definidos por empleadores con 100 o menos empleados en lo cual el empleador hace juego con 100% de los retrasados de los empleados hasta 3% de compensación o provee contribuciones no electivos hasta 2% de compensación. Estos contribuciones son inmediatamente y 100% adquiridos, y son los únicos contribuciones pagados por el empleador. Es posible que los planes de SIMPLE son estructurados como cuentas de jubilación individuales (IRAs) o como planes de 401(k).
Simplified employee-pension plan (SEP)
Plan simplificado de jubilación del empleado - Un plan de contribuciones definidos en lo cual empleadores hace los contribuciones a cuentas individuales de los empleados (parecido a los IRAs).
Stock Bonus Plan
Plan de gratificación de stock - Un plan de contribuciones definidos en lo cual los contribuciones de la compañía son pagados en la forma de stock de la compañía.
Summary Annual Report
Memoria de sumario - Un reportaje que compañías tienen que presentar anualmente en el status financiero del plan. La memoria de sumario tiene que estar presentado automáticamente a los participantes cada año.
Summary of Material Modifications
El resumen de modificaciones sustanciales - Un documento que tiene que estar distribuido a los participantes del plan que resume os modificaciones sustanciales hecho al plan.
Summary Plan Description (SPD)
Descripción sumaria del plan - Un documento que describe las características de un plan patrocinado por el empleador. El propósito principal del SPD es para revelar las características del plan a los participantes actuales y potenciales. ERISA requiere que cierto información está contenido en el SPD, incluso los derechos del participante según ERISA, procedimientos de alegaciones y arreglos de patrocinar.
Target-Benefit Plan
Plan de beneficio objetivo - Un tipo de plan de contribuciones definidos en lo cual los contribuciones de la compañía están basado en una valuación actuarial diseñado a proveer un beneficio objetivo para cada participante sobre jubilación. El plan no asegura que tan beneficio sería pagado; el único obligación es pagar cualquier beneficio puede ser proveído por la suma en la cuenta del participante. Es un híbrido de un plan de money-purchase y un plan de beneficios definidos.
Tax Sheltered Annuity (TSA)
Anualidad de refugio fiscal - También se refiere como un plan de 403(b), un anualidad de refugio fiscal provee un refugio fiscal por 501(c)(3) empleadores libre de impuestos (lo cual incluye escuelas públicas). Empleadores que cualifican por un anualidad de refugio fiscal puede diferir los impuestos en contribuciones a contratos de ciertos anualidades o cuentas en custodia.
Top Heavy Plan
Plan sobrecargado - Un plan en lo cual 60% de las saldos de las cuentas (los que son adquiridos y no adquiridos) son llevadas por ciertos empleados muy bien compensados.
Trustee
Síndico - El individual, el grupo de individuales, el banco, o compañía fiduciaria que tiene responsabilidad fiduciaria para mantener los activos del plan.
Turnover Rate (of a mutual fund)
Velocidad de facturación (de un fondo de inversión) - Una medida de la actividad de comercio en un fondo de inversión.
Vesting
Adquiriendo - El derecho del participante de ser dueño a los contribuciones de la compañía.
Vesting Schedule
Anexo adquirido - La estructura para determinar el derecho de los participantes a los contribuciones de la compañía que se han acumulado en los cuentas individuales. En un plan con inmediato adquiriendo, los contribuciones de la compañía son completamente adquiridos tan pronto como están depositado en la cuenta de un participante. Cliff adquiriendo provee que los contribuciones de la compañía serían completamente adquiridos solamente después de un cantidad específico de tiempo, y que los empleados que salen antes de éste ocurre no tendrán derecho a ningunos de los contribuciones de la compañía (con ciertos excepciones para el muerto, la invalidez o la jubilación). En planes con adquiriendo ascendido, adquiriendo ocurre en incrementos específicos.
